Cơ quan thuế hướng dẫn kê khai thuế với hộ kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

07/02/2026 - 07:594 phút đọc

(Banker.vn) Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được hướng dẫn kê khai thuế từ 2026, doanh thu trên 1 tỷ đồng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Thuế cơ sở 14 TP. Hà Nội vừa ban hành thông báo hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, áp dụng từ năm 2026. Hướng dẫn này làm rõ phương thức kê khai, cách xác định doanh thu, nghĩa vụ thuế, hóa đơn, sổ sách kế toán và các yêu cầu liên quan đến thanh toán trong hoạt động kinh doanh.

margin: 15px auto;" />

Theo thông báo, các hộ kinh doanh thuộc diện trên thực hiện kê khai thuế theo quý. Trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế, người nộp thuế khai tạm nộp theo quý cùng với hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng và thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm, thời hạn chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.

Về xác định doanh thu kê khai, hộ kinh doanh có cơ sở kinh doanh vật lý và đồng thời bán hàng qua sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện kê khai thuế theo quý và quyết toán theo năm. Trường hợp bán hàng qua sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán, hộ kinh doanh không phải kê khai theo quý nhưng vẫn phải thực hiện quyết toán thuế năm theo quy định.

Thuế giá trị gia tăng được xác định theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng ngành nghề kinh doanh.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế. Phương pháp thứ nhất là nộp thuế theo doanh thu tính thuế nhân với thuế suất, trong đó doanh thu tính thuế được xác định là phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng/năm.

Thuế suất áp dụng gồm 0,5% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa; 2% đối với dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; 1,5% đối với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu; 5% đối với hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp và các hoạt động nội dung số; 1% đối với các hoạt động kinh doanh khác.

Phương pháp thứ hai là xác định thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ, sau đó áp dụng thuế suất 15%. Phương pháp này áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng.

Liên quan đến hóa đơn, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn, nhưng có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi có nhu cầu hoặc được cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh. Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc, bao gồm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoặc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Thông báo cũng nêu rõ chế độ sổ sách kế toán áp dụng theo Thông tư số 152/2025/TT-BTC. Theo đó, hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sử dụng sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo mẫu quy định. Trường hợp tính thuế theo thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh phải sử dụng đầy đủ hệ thống sổ kế toán gồm sổ doanh thu, sổ chi tiết doanh thu - chi phí, sổ vật liệu - hàng hóa, sổ tiền và sổ theo dõi các nghĩa vụ thuế khác.

Về tài khoản ngân hàng, cơ quan thuế khuyến nghị người nộp thuế mở và sử dụng tài khoản riêng phục vụ hoạt động kinh doanh, đồng thời khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt. Từ ngày 1/7/2025, cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên, đã bao gồm thuế giá trị gia tăng, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định tại Nghị định số 18/2025/NĐ-CP.

Trong quá trình thực hiện, hộ kinh doanh có thể liên hệ trực tiếp với cán bộ quản lý địa bàn để được hướng dẫn, hỗ trợ. Ngoài ra, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai thuế với hướng dẫn bằng trí tuệ nhân tạo trên nền tảng iHanoi, đồng thời tra cứu nghĩa vụ thuế và theo dõi tình trạng hồ sơ trên ứng dụng eTax Mobile. Cơ quan thuế cũng tiếp nhận và xử lý các phản ánh, vướng mắc của người nộp thuế thông qua nhiều kênh khác nhau.