Danh sách nhóm đối tượng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân

18/11/2025 - 17:334 phút đọc

(Banker.vn) Người lao động làm việc ban đêm, làm thêm giờ với mức trả cao hơn giờ làm bình thường cũng không phải chịu thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ mà mỗi cá nhân có thu nhập tại Việt Nam cần lưu ý. Tuy nhiên, không phải ai cũng phải nộp thuế, và pháp luật hiện hành đã quy định rõ những trường hợp được miễn. Việc nắm rõ danh sách này sẽ giúp người dân tránh nộp thừa và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

margin: 15px auto;" />

Nhóm 1: Người có thu nhập từ tiền lương, tiền công thấp

Theo các quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cá nhân không có người phụ thuộc và tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 11 triệu đồng mỗi tháng sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản không tính thuế sẽ không phải nộp thuế.

Nhóm 2: Người làm hợp đồng ngắn hạn hoặc không ký hợp đồng lao động

Nhóm thứ hai là những người làm việc theo hợp đồng ngắn hạn hoặc không ký hợp đồng lao động. Cụ thể, nếu tổng thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả, hoặc nếu là nguồn thu nhập duy nhất và sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân đó cũng không phải nộp thuế, với điều kiện có cam kết theo mẫu quy định của cơ quan thuế.

Nhóm 3: Người có thu nhập từ các nguồn được miễn thuế

Các cá nhân có thu nhập từ những nguồn được miễn thuế cũng thuộc diện không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Những nguồn thu nhập này bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các mối quan hệ gần gũi như vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà và cháu, anh chị em ruột.
2. Thu nhập từ nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất ở nếu cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một bất động sản.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao cho cá nhân.
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản trong các mối quan hệ nêu trên.
5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường.
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao.
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, kiều hối.
8. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ với mức trả cao hơn giờ làm bình thường.
9. Tiền lương hưu từ Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện.
10. Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức trong nước và quốc tế theo chương trình khuyến học.
11. Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, các khoản bồi thường nhà nước và hợp pháp khác.
12. Thu nhập từ các quỹ từ thiện, viện trợ nhân đạo được phép thành lập hoặc công nhận bởi cơ quan nhà nước.
13. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên, chủ tàu, hoặc người làm việc trên tàu trong hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
14. Thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và quyền tác giả khi kết quả được thương mại hóa.
15. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên và góp vốn vào dự án khởi nghiệp sáng tạo.

Nhóm 4: Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

Cuối cùng, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Mức doanh thu này áp dụng cho một cá nhân đại diện duy nhất trong nhóm hộ kinh doanh hoặc hộ gia đình, nhưng vẫn yêu cầu khai thuế trung thực, chính xác và nộp hồ sơ đúng hạn.

Như vậy, người dân và doanh nghiệp cần nắm rõ những trường hợp được miễn thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ, tránh nộp thừa, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Hiểu rõ các nhóm đối tượng không phải nộp thuế cũng giúp việc lập kế hoạch tài chính cá nhân hoặc hộ kinh doanh trở nên chủ động hơn, đặc biệt trong bối cảnh chính sách thuế liên tục cập nhật và hoàn thiện.