Hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với chuyển nhượng dự án bất động sản, vốn, cổ phiếu và trái phiếu
25/11/2025 - 17:413 phút đọc
(Banker.vn) Doanh nghiệp khi chuyển nhượng dự án bất động sản phải bảo đảm đã hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ tài chính, có quyết định chấp thuận từ cơ quan có thẩm quyền và dự án không đang trong tranh chấp.
Thuế TP.HCM vừa công bố hướng dẫn tóm tắt nghĩa vụ thuế đối với hoạt động chuyển nhượng dự án bất động sản, chuyển nhượng vốn, cổ phiếu và trái phiếu, nhằm giúp người nộp thuế kê khai đúng quy định và hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện.
margin: 15px auto;" />Theo hướng dẫn, doanh nghiệp khi chuyển nhượng dự án bất động sản phải bảo đảm đã hoàn tất toàn bộ nghĩa vụ tài chính, có quyết định chấp thuận từ cơ quan có thẩm quyền và dự án không đang trong tranh chấp. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng dự án chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất 20%. Thu nhập tính thuế được xác định bằng phần chênh lệch giữa giá chuyển nhượng và giá vốn cùng chi phí liên quan hợp lý, sau khi trừ đi khoản lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản từ các năm trước (nếu có).
Hoạt động chuyển nhượng dự án cũng liên quan đến nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong đó, phần giá trị quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, còn phần giá trị công trình hoặc hạ tầng trên đất phải áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định.
Đối với cá nhân chuyển nhượng nhà, đất, mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng là 2% trên giá chuyển nhượng. Cá nhân có thể được miễn thuế nếu chỉ sở hữu duy nhất một nhà hoặc một thửa đất và thỏa mãn điều kiện pháp luật liên quan.
Với hoạt động chuyển nhượng vốn, doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN 20% trên phần thu nhập tính thuế, được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá vốn và chi phí chuyển nhượng. Nếu người chuyển nhượng là cá nhân, thuế TNCN áp dụng theo mức 20% trên phần chênh lệch giữa giá bán và giá vốn sau khi trừ chi phí. Riêng nhà đầu tư cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu trên thị trường phải nộp thuế TNCN 0,1% trên giá trị mỗi giao dịch.
Đáng chú ý, hướng dẫn mới nhấn mạnh nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ trái phiếu. Khi doanh nghiệp phát hành trái phiếu và chi trả lãi cho cá nhân nắm giữ, doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ 5% thuế TNCN trên tổng tiền lãi theo quy định về thu nhập từ đầu tư vốn. Sau khi khấu trừ, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp khoản thuế này vào ngân sách nhà nước thay cho nhà đầu tư.
Theo Thuế TP.HCM, việc tóm tắt và phổ biến các nghĩa vụ thuế nhằm hỗ trợ người nộp thuế nắm rõ quy định, tránh phát sinh vướng mắc trong quá trình kê khai, đồng thời nâng cao tính tuân thủ trong hoạt động chuyển nhượng và đầu tư.